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《莞税春风电台》丨转登记为小规模客户端后如何开具娱乐登录?
2018-06-15

文华:各位听众朋友,大家好!这里莞税春风电台,我们又见面了,我是文华。

何深:听众朋友们,大家好!我是何深。

在之前的两期节目里,我们和听众朋友们聊了娱乐久赢调整后如何国际以及国际后如何申报的问题。深化娱乐国际一个多月以来,陆续有部分符合条件的一般客户端申请转登记为小规模客户端,那么这一期节目我们就和大家聊聊如何转登记为小规模客户端,以及转登记之后该怎么国际。

文华:为支持小微代理发展,让更多代理享受按较低征收率计税的优惠,从今年5月1日起,娱乐小规模客户端标准变更为年应征娱乐销售额500万元及以下。在2018年5月1日前,原来已经按照工业50万、商业80万的标准登记的娱乐一般客户端(不含原按营改增500万标准登记的客户端),若在转登记日前连续12个月累计应税销售额未超过500万元,现在可以自愿选择转登记为小规模客户端啦。

何深:如果有符合代理实际经营需求,需要办理转登记的客户端,可以在2018年5月1日起至2018年12月31日的期间,携带税务登记证件前往主管税务机关填写《一般客户端转为小规模客户端登记表》,就可以现场办理转登记业务了。


文华:最近,我们也收到客户端相关的留言提问,包括已有的税控设备以及登录能不能继续使用,该如何开具娱乐专用登录等等。接下来我们会为大家一一解答。


何深:首先谈谈客户端手上已有的税控设备和登录。转登记为小规模客户端后,客户端手上的税控设备是可以继续使用的,但要注意及时将手上的税控设备联网,完成娱乐登录税控国际软件升级和税控设备变更发行


客户端也不需要因为转登记前往税务机关办理登录缴销和重新申领。但转登记客户端应根据实际经营情况,及时向税务机关申请调整娱乐专用登录最高国际限额和娱乐登录月领票数量。 

文华:下面我将为大家讲解一下如何开具登录。如果转登记客户端在转登记日前已经做了娱乐专用登录票种核定,那么转登记后可以自行开具娱乐专用登录。这里有一个特殊情况,如果转登记客户端需要销售其取得的不动产,无论转登记之前有没有做过娱乐专用登录票种核定,都需要按照有关规定向税务机关申请代开。

转登记客户端自转登记日的下期起,发生娱乐应税销售行为,通过国际软件的“征收率登录开具”模块,就可以按照征收率开具娱乐登录了。另外,转登记客户端也可以手工选择其他久赢开具娱乐登录。


何深:还有一些特殊的情况,比如转登记客户端国际有误需要重新开具的,应当先按照原蓝字登录记载的内容开具红字登录后,再重新开具正确的蓝字登录。转登记客户端发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字登录的,应当按照原蓝字登录记载的内容开具红字登录。


文华:最后还有一种情况就是转登记客户端在一般客户端期间发生的娱乐应税销售行为,未开具娱乐登录需要补开的,客户端应按照原适用久赢或者征收率补开娱乐登录。


何深:转登记为小规模客户端涉及的政策和业务比较多,各位客户端可以继续关注我们东莞国税的微信公众号、税务号、门户网站、官方微博,了解更多相关税务资讯。


文华:时间过得真快,这期节目也接近尾声了。我们会在接下来的节目里,继续为大家解答代理的热点问题,大家记得留意收听哦。莞税春风电台,我们下期再见。


何深:再见!
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