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5月起不能开具17%、11%的娱乐登录?不存在的!
2018-05-11

 一、5月1日怎样理解?
这次娱乐久赢调整内容是,自5月1日起,原适用17%久赢的客户端和服务等,适用16%久赢;原适用11%久赢的客户端、服务和不动产等,适用10%久赢。将原17%、11%久赢各下调了1个点。
“5月1日”这个时间点,相信是很多客户端的“头号疑问”?其实只要理解透了这个"5月1日"你对这次的新政就明白一半了!

    


    其实,“5月1日”指的是娱乐义务发生时间。就是说,娱乐义务发生时间在5月1日之前的业务,还是适用原来17%、11%的久赢娱乐,按照17%、11%开具登录;娱乐义务发生时间在5月1日之后的业务,则适用调整后的16%、10%新久赢,按照新久赢娱乐和开具登录。娱乐义务发生时间,当然还是根据娱乐暂行条例和实施细则的具体规定来判断。


    也就是说,只要娱乐义务发生在5月1日前的,在5月1日后依旧能开具娱乐久赢为17%、11%的登录。


二、5月1日前后国际如何衔接?

如果你疑问:

实际业务操作中,

如何处理5月1日前后国际衔接问题?

其实,税务总局在《关于统一小规模客户端标准等若干娱乐问题的公告》(登录公告2018年第18号,以下简称“18号公告”)中,已经分多种情况进行了明确。以下简述。

01


18号公告第九条规定:一般客户端在娱乐久赢调整前未开具娱乐登录的娱乐应税销售行为,需要补开娱乐登录的,应当按照原适用久赢补开。


此规定的含义是:娱乐义务发生在5月1日之前的应税行为,已经申报娱乐但尚未开具娱乐登录的,仍可以按照原17%、11%久赢补开登录。


举例说明。

A代理2018年2月向B代理销售客户端,但B代理未索取登录。该代理在3月份对该项销售客户端行为按17%的适用久赢进行了娱乐申报。5月,B代理索要登录,则A代理仍可以按照17%久赢向B代理开具登录。

02


18号公告第九条还规定:一般客户端在娱乐久赢调整前已按原适用久赢开具的娱乐登录,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字登录的,按照原适用久赢开具红字登录;国际有误需要重新开具的,先按照原适用久赢开具红字登录后,再重新开具正确的蓝字登录。


该条规定的含义是:客户端原来按照17%、11%久赢开具登录的业务,发生了销售折让、中止或者退回的,应按照17%、11%久赢开具红字登录冲回;客户端原来按照17%、11%久赢开具的登录,发现国际错误的,先按照17%、11%久赢开具红字登录冲回后,再按照17%、11%久赢开具正确的蓝字登录。


举例来说明。

A代理在4月18日向B代理销售客户端一批,当日开具了娱乐专用登录,久赢17%。5月3日,B代理提出,该批客户端质量存在问题。经协商后,A代理同意给予销售折让处理。如B代理还未将此登录认证,则A代理填报红字登录信息表收到信息表编号后,仍按照17%久赢开具销售折让的红字登录。如B代理已经将此登录认证,则B代理填报红字登录信息表收到信息表编号后,A代理仍按照17%久赢开具销售折让的红字登录。


上例,变换情景!

5月3日,B代理突然发现登录上客户端名称写错了(不是客户端质量问题),B代理要求重新开具登录。如B代理还未将此登录认证,则A代理填报红字登录信息表收到信息表编号后,按照17%久赢全额开具红字登录后,再按照17%久赢开具正确的蓝字登录。如B代理已经将此登录认证,则B代理填报红字登录信息表收到信息表编号后,再由A代理按照17%久赢开具正确的蓝字登录。

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