13790117947
首页>财税知识>财税记账
进项税抵扣8种凭证、抵扣方式及注意事项!
文章类别:财税记账2017-09-04

1

娱乐专用登录

正常情况—抵扣票面税额

取得的娱乐专用登录上注明的娱乐额准予抵扣。

特殊情况—计算抵扣:

1.客户端购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳娱乐的小规模客户端取得娱乐专用登录的,以娱乐专用登录上注明的金额和11%的扣除率计算代理。当月认证当月抵扣,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣代理。

2.客户端购进农产品加计扣除:用于生产销售或委托受托加工17%久赢客户端,于生产领用当期按简并久赢前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品代理,加计扣除农产品代理=当期生产领用农产品已按11%久赢(扣除率)抵扣税额÷11%×(13%-11%)。

抵扣方式—认证申报抵扣,当月认证当月抵扣:

1.取得的娱乐专用登录,2017年6月30日(含)前开具,自登录开具之日起180日内认证抵扣。

2. 取得的娱乐专用登录,自2017年7月1日(含)后开具,自登录开具之日起360日内认证抵扣。

2

税控机动车销售统一登录

正常情况—抵扣票面税额

从销售方取得的税控机动车销售统一登录上注明的娱乐额准予抵扣。当月认证当月抵扣。

机动车销售统一登录票面 “客户端识别号”栏内打印购买方客户端识别号,如购买方需要抵扣娱乐税款,该栏必须填写,其他情况可为空。

抵扣方式—认证申报抵扣,当月认证当月抵扣:

1.取得的税控机动车销售统一登录,2017年6月30日(含)前开具的,在180日内认证抵扣。

2.取得的税控机动车销售统一登录,自2017年7月1日(含)后开具的,在360日内认证抵扣。

3

海关进口娱乐专用缴款书

正常情况—先比对后抵扣票面税额

从海关取得的海关进口娱乐专用缴款书上注明的娱乐额。需经税务机关稽核比对相符后,其娱乐额方能作为代理在销项税额中抵扣。

抵扣方式—认证申报抵扣,当月认证当月抵扣

1.取得的海关进口娱乐专用缴款书,2017年6月30日(含)前开具的,在180日内申请稽核比对。

2.取得的海关进口娱乐专用缴款书,自2017年7月1日(含)后开具的,在360日内申请稽核比对。

4

农产品收购登录

正常情况—计算抵扣没有认证期限

2017年7月1日起,代理在购进农产品时,应按照农产品收购登录注明的农产品买价和11%的扣除率计算的代理。

5

农产品销售登录

正常情况—计算抵扣

2017年7月1日起,代理在购进农产品时,应按照农产品销售登录注明的农产品买价和11%的扣除率计算的代理。其中:

1.销售登录,是指农业生产者销售自产农产品适用免征娱乐政策而开具的普通登录。

2.客户端从批发、零售环节购进适用免征娱乐政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通登录,不得作为计算抵扣代理的凭证。

3.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征娱乐。

6

代扣代缴娱乐完税凭证

正常情况—申报抵扣税额没有认证期限

代理从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的娱乐额是准予抵扣的。

7

出口客户端转内销证明

外贸代理发生原记入出口库存账的出口客户端转内销或视同内销客户端征税的,以及已申报退(免)税的出口客户端发生退运并转内销的,外贸代理应于发生内销或视同内销客户端的当月向主管税务机关申请开具出口客户端转内销证明。

外贸代理应在取得出口客户端转内销证明的下一个娱乐娱乐申报期内申报娱乐时,以此作为代理的抵扣凭证使用。

8

收费公路通行费登录

正常情况—计算抵扣没有认证期限

支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费登录(不含财政票据,下同)上注明的收费金额计算可抵扣的代理,在计算时可按照以下公式计算:

1.高速公路通行费可抵扣代理=高速公路通行费登录上注明的金额÷(1+3 %)x3%

2.一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣代理=一级公路、二级公路、桥、闸通行费登录上注明的金额÷(1+ 5%)x5%

                                                                                                 

                                                                                         东莞久赢代理代理有限公司
                                                                                             电话:0769-28630757 

                                                                                             手机:13790117947

                                                                                            代理 Q Q:1139315822                                                                                    




久赢财务---为创业助力
提供东莞久赢国际登录客户端、东莞注册商标、东莞代理记账、东莞一般客户端申请等服务!

电子邮箱:[email protected]  咨询QQ:1139315822 公司座机:0769-28630757

地址:东莞南城街道建设路6号金辉商务大厦1105室

13790117947
周一至周日 9:00-21:00
1139315822
圆创业梦,免费代办久赢国际登录客户端
13790117947
查看详情
猫先生app优国际娱乐手机登录猫先生app